Le régime fiscal de l’auto-entrepreneur, appelé micro-entrepreneur, bénéficie d’un système d’imposition simplifié spécialement conçu pour les petites activités indépendantes. Ce statut permet de déclarer ses revenus selon le régime micro-fiscal (micro-BIC ou micro-BNC) avec des abattements forfaitaires avantageux et des seuils de chiffre d’affaires à respecter.
Seuils de Chiffre d’Affaires et Régime Fiscal
Pour bénéficier du régime fiscal de la micro-entreprise en 2025, le chiffre d’affaires ne doit pas dépasser certains seuils selon l’activité exercée. Les activités commerciales et d’hébergement sont soumises à un plafond de 188 700 € HT, tandis que les prestations de services et activités libérales doivent respecter un seuil de 77 700 € HT. Ces montants correspondant au chiffre d’affaires réalisé au cours de l’année civile N-1 ou N-2.
Le régime micro-fiscal s’applique automatiquement dès la création de l’activité pour l’année de création et l’année suivante. En cas d’activité mixte combinant plusieurs types d’activités, le chiffre d’affaires global ne doit pas dépasser 188 700 € et chaque activité doit respecter son seuil spécifique.
Abattements Forfaitaires et Calcul de l’Impôt
L’administration fiscale applique des abattements forfaitaires différents selon le type d’activité pour déterminer le bénéfice imposable. Les activités commerciales et d’hébergement bénéficient d’un abattement de 71% , les prestations de services d’un abattement de 50% , et les activités libérales d’un abattement de 34% . L’abattement minimal s’élève à 305 €.
Une fois l’abattement appliqué, le bénéfice imposable est intégré aux autres revenus du foyer fiscal et soumis à l’impôt sur le revenu avec prélèvement à la source. Le micro-entrepreneur doit déclarer son chiffre d’affaires sur le formulaire 2042-C-Pro annexé à sa déclaration de revenus principale.
Option pour le Versement Libératoire
Le versement libératoire constitue une alternative attractive permettant de payer simultanément des impôts et des cotisations sociales. Cette option est accessible sous conditions de revenus : le revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année ne doit pas dépasser 28 797 € pour une personne seule ou 57 594 € pour un couple.
Les taux du versement libératoire varient selon l’activité : 1% pour les activités commerciales, 1,7% pour les prestations de services, et 2,2% pour les activités libérales. Ces taux s’ajoutent aux cotisations sociales correspondantes pour constituer un prélèvement unique et définitif.
Cotisations Sociales et Contributions
En 2025, les taux de cotisations sociales ont évolué pour améliorer la protection sociale des auto-entrepreneurs. Les auto-entrepreneurs relevant du régime général de la Sécurité sociale et déclarés en BNC voient leur taux passer à 24,6% du chiffre d’affaires. Cette augmentation progressive vise à garantir les meilleurs droits à la retraite complémentaire.
Les auto-entrepreneurs relevant de la CIPAV bénéficient d’un taux spécifique de 23,2% depuis le 1er janvier 2025. À ces cotisations s’ajoute la Contribution à la Formation Professionnelle (CFP) : 0,1% pour les activités commerciales, 0,2% pour les activités libérales, et 0,3% pour les activités artisanales.
FAQ – Questions Fréquentes
Quand déclarer ses revenus d’auto-entrepreneur ?
La déclaration des revenus s’effectue entre avril et juin de chaque année via le formulaire 2042-C-Pro sur impots.gouv.fr. Vousz déclarez le chiffre d’affaires de l’année précédente (revenus 2024 déclarés en 2025).
Peut-on cumuler le statut d’auto-entrepreneur avec un emploi salarié ?
Oui, il est possible de cumuler une activité salariée avec le statut d’auto-entrepreneur, les revenus étant déclarés séparément. Les cotisations sociales et l’impôt sont calculées différemment.
Que se passe-t-il en cas de dépassement des seuils ?
Le dépassement des seuils pendant une année permet de conserver le régime de l’année suivante. Cependant, un dépassement sur deux années consécutives entraîne automatiquement le passage au régime réel d’imposition.
Comment fonctionne la TVA en auto-entreprise ?
Les auto-entrepreneurs bénéficient d’une franchise de TVA tant qu’ils respectent les seuils : 37 500 € pour les prestations de services et 85 000 € pour les activités commerciales. Au-delà, ils doivent fabriquer et déclarer la TVA.
Quels sont les droits à la formation des auto-entrepreneurs ?
Le paiement de la CFP ouvre des droits à la formation via les FAF (Fonds d’Assurance Formation) et le CPF. Le montant des aides varie entre 600 et 1 400 € selon l’organisme et l’activité exercée.